我需要信托吗？美国信托trust详解
什么是Trust？Trust，中文翻译为“信托”，是一种法律契约，信托设立人（grantor or settlor)设立信托，把财产放到信托中。名义上讲，已经放到信托中的财产属于信托所有。 Trus...
什么是Trust？
Trust，中文翻译为“信托”，是一种法律契约，信托设立人（grantor or settlor)设立信托，把财产放到信托中。名义上讲，已经放到信托中的财产属于信托所有。
Trust信托有三方：设立人(settlor)、委托人（trustee）,也叫执行人，和受益人（beneficiary）。
信托可以简单地理解为：设立人为了第三方（收益人）的利益而把财产放到信托中，由委托人根据设立人的意愿来管理和分配财产。
Trust信托种类
信托一般分为两类：可撤消信托（revocable trust)和不可撤消信托(irrevocable trust)。
大多数常见的信托都是可撤消信托，设立人随时可更改甚至撤消。不可撤消信托基本上不可更改，更不可撤消。
下面我们来看看几种常见的信托：
可撤消信托（Revocable Trust）
常见的生前信托（Living Trust）就是一种可撤消信托。
生前信托就是在生时设立的信托，放到生前信托中的财产，委托人拥有完全的控制权和支配权。委托人去世了,或完全disabled (残障)，失去了行为能力，委托人制定的后续执行人(successor trustee)才来接管控制权。生前信托是一种可撤消信托，在可撤消信托中设立人、管理人和收益人可以是同一个人。表面上是把财产放到信托中了，但设立人保留完全的支配权和控制权。
生前信托的优点: 第一，已放入生前信托的财产在过世后不需要经过法庭认证(probate)而可以直接传给定的收益人。第二,如果夫妇俩都有生前信托，人过世后可以拿到两个遗产免税额。第三,一般的生前信托采用Trust to Person的方式来分配财产，父母去世后子女拿到信托中的财产。日后子女若离婚,离婚配偶可以拿走多达50%的财产。而特殊设立的信托采用trust to trust的方式（从可撤销转成不可撤消信托），父母去世后Living Trust变成Discretionary Spendthrift Trust(官司保障和子女离婚财产保障信托)，子女可以从这个信托中拿钱用于医疗、教育和日常生活。但若离婚，离婚配偶不可以从中拿钱，若有官司，债权人也不可以从中拿钱。因为Discretionary Spendthrift Trust是一种不可撤消信托，子女只有收益权而没有所有权。
可撤消信托缺点：一般来说，这种可撤消的信托没有官司的保障，债权人可以追讨其中的财产，只有受ERISA保护的Qualified Pension Trust是个例外，这种trust中的退休帐户可以免于债权人或官司的追讨。此外，可撤消信托也没有遗产免税的好处。
生后信托（Testamentary Trust）
当信托设立人过世后，生前信托中的财产就开始步入生后信托的过程，根据其性质不同又分为三类，分别为A、B、C Trust，适用于遗产规划。
A. Survivor’ Trust
先过世那方把所有名下的财产交给在世的配偶使用和分配，以后怎么分后裔也是后过世的配偶决定。
B. By-passTrust （Credit Shelter Trust）
先过世的那方指定财产受益人，此信托若是不多于当年的遗产豁免,目前是549万，放进去，不管以后涨到多少钱，都是没有遗产税的。在世的配偶可以领取信托中的收益，但不能领钱本金，并无权修改已指定的受益人。这对保护子女的财产利益非常有帮助，如果您担心您先过世，您孩子 的财产会被“后妈”、“后爸”不合理瓜分，这是一个良策！
C. Marital DeductionTrust (Qualified Terminal Interest Trust简称Q-TIP)
先过世的那方指定财产受益人，在世的配偶可以领取信托中的收益，但如果他/她生活穷困潦倒，还是可以支取本金，以保证其生活质量，但无权修改受益人及分配情况。
不可撤消信托（Irrevocable Trust）
顾名思义，就是一旦信托设立人设立此信托，他们已经把拥有权（Owership）放弃了，没有受益人的同意，设立人不得修改和取消此信托。您赠与到其中的财产是一种终极赠与，您完全放弃了所有权，不可以再拿出来，故此，这种信托中的财产享有税务上的好处。
A. ILIT（Irrevocable Life Insurance Trust （不可撤销的人寿保险信托）
被保人（the insured)向这种信托每年赠送(gift)一笔钱，由信托向保险公司申请保险、支付保费，信托拥有这份保险。由于被保人不直接支付保费，也不拥有保险，所以保险理赔日后不记入遗产因而没有遗产税。
买什么样的人寿保险、怎么买、需要遵循什么样的规则？里面有很多需要注意的地方。这是为什么我们建议大家一定要找律师、会计师。
一般的过程是：先设立不可撤消人寿保险信托，向IRS申请一个trust number，也叫联邦税号(Federal tax ID #)；trust替你向保险公司申请一个人寿保险。你的保险代理或财务顾问会为你和你的配偶安排体检。Trust作好后要到银行开户，把钱打到这个trust户头中，再由这个信托帐户向保险公司开支票，付保费。需要强调的是你和你的配偶作为被保人不可以作这个保险的所有人，也不可作执行人（trustee)。这个保险的所有人是不可撤消人寿保险信托，执行人可以是你的子女，收益人一般是你的子女。你每年可以以gift（赠与）的形式向这个信托赠送一笔钱，再向trustee(执行人)也是收益人的子女发一封信，通知他/她钱已经打到信托上去了，trustee再向你回一封信表示知道了。30天以后再由信托向保险公司开支票付保费，这就是所谓的Crummey Power，中文很难翻译。
已经买了的人寿保险也可以转入这种不可撤消的信托，转时也要遵循上述规则，只有转进信托的保险日后才没有遗产税。如果转时保险上的现金值（cash value)太多，可能会有赠与税的问题。同时还要受3年追溯期（3-year trace back)的限制，就是说如果在转移后3年以内被保人去世了，这个保险还是要算回他/她的遗产。
在遗产规划中，最普遍的一款是不可撤消人寿保险信托。投保人（Theinsured）向这种信托每年赠送（Gift）一笔钱，由信托向保险公司申请保险、支付保费，信托拥有这份保险。由于被保人不直接支付保费，也不拥有保险，所以死亡赔偿（Death Benefit）不记入遗产，故没有遗产税。
B. 朝代信托（Dynasty Trust）
设立这样一个信托，信托设立以后，利用一生的免税额把财产放到这个信托中去。放在朝代信托中的财产一般是可以升值的如股票、共同基金和出租的房地产。朝代信托再用其中的资产购买巨额人寿保险，使朝代信托中的财富可以不断地大幅度增值。朝代信托中的资产可以保留三到四代（120年或更长）。
朝代信托有如下几个好处：
第一，朝代信托中的财产可以合法地避免每一代的遗产税，因为设立人使用的是其免税的生前赠与额，也不是owner,不是trustee，其子孙后代对朝代信托中的财产只有享用权没有所有权；
第二，父母、儿女和每一代子孙的官司债权人或离婚配偶不可以从朝代信托中拿钱；
第三，每一代如果有急需，朝代信托的trustee（执行人）可以从信托中拿钱给他/她用。
第四，朝代信托由于合法地避免了每一代的遗产税，几代下来可以累积极其巨量的财富。
此信托可以让您的子子孙孙都能享用您留下的财富，但又不能过分滥用。朝代信托的依据是美国有关财产转移的四条法律:第一，遗产超过一定程度要交遗产税，税率在40%左右；第二，每人可以赠与14000美元（2017年）的财物，若夫妻联合赠与就是28000美元；第三，每人一生有549万美元的赠与额（2017年）；第四，如果隔代传授，即不传子而传孙，则在遗产税之外要再交一个隔代赠与税，税率和遗产税一样，大约是50%。放在朝代信托中的财产一般是可以升值的，如股票、共同基金和出租的房地产。朝代信托再用其中的资产购买人寿保险，使朝代信托中的财富可以不断地大幅度增值。朝代信托中的资产可保留三到四代（120年或更长）。几代下来可以累积极其巨量的财富。
C.QPRT(Qualified Peronsal Residence Trust个人合格住宅信托)
可以把每年14000美元的免税额度赠与在此信托中，把房产在无税的情况下转给下一代。此信托的弊端是该房产不能买卖。
D. 家族慈善基金会（Family Charitable Foundation）
如果高资产人士百年后不想给子女太多的钱，想回馈社会和最需要的人，想留下永久的纪念，可以设立家族慈善基金会。
只要你的财产超过遗产免税额，你不想把所有的财产都留给子女而想造福社会和心仪的慈善事业，你都可以建立自己的家族基金会。
设立家族基金会有很多税务上的好处：
第一，每年的捐赠可以抵税，如果是现金可以抵AGI（Adjusted gross income)的30%，未用完的可以carry-over 5年；
第二，去世后的赠与完全没有遗产税；
第三，慈善基金会的投资所得不需要交增值税；
第四，捐赠人和子女可以成为基金会的董事（board directors)，若参与基金会的咦骱凸芾砜梢灶I取“合理的”薪水和其它福利，如退休计划、医疗保险等等。
家族慈善基金会要做的事情是每年必须捐赠至少5%的资产给“public charity”(公共慈善组织)，如学校、医院、教会等。
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